ZZP versus BV – Wanneer moet je een BV oprichten als eenmanszaak?

Recent heb ik een podcast aflevering opgenomen met Gerard Klerk van Admodum Organisatieadvies. In ons gesprek over duurzaam en effectief financieel ondernemen kwamen we op het onderwerp ZZP versus BV uit; een interessant vraagstuk en reden genoeg om daar een artikel aan te wijden. Ontdek of het tijd is om van een eenmanszaak naar een BV over te stappen. Lees ons artikel over de voordelen, overwegingen en het juiste moment om de sprong te wagen. Maak de beste keuze voor de groei van jouw onderneming.

De Keuze: Eenmanszaak of BV?

De keuze tussen een eenmanszaak en een besloten vennootschap (BV) is een fundamentele beslissing die elke ondernemer vroeg of laat moet maken. Om de juiste keuze te maken is het belangrijk om alle voor- en nadelen van beide rechtsvormen goed op een rijtje te zetten. Het is altijd aanbevolen om professioneel advies in te winnen van boekhouders, accountants en juridische experts om een weloverwogen beslissing te nemen over welke rechtsvorm het beste past bij jouw unieke situatie.

In dit artikel verkennen we dieper de vraag: wanneer moet je een BV oprichten als eenmanszaak? We onderzoeken de voordelen en overwegingen van beide opties en analyseren waarom sommige ondernemers de voorkeur geven aan een BV, terwijl anderen trouw blijven aan de eenmanszaak.

Waarom zou je een BV oprichten?

Vanaf ca € 125.000,- winst is het verstandig om je eenmanszaak om te zetten naar een BV. Er kunnen soms andere redenen zijn om eerder de afweging te maken, zoals het beperken van risico’s en aansprakelijkheden. Een BV biedt namelijk verschillende voordelen die aantrekkelijk kunnen zijn voor ondernemers die hun onderneming naar een hoger niveau willen tillen. Een van de meest aansprekende aspecten is de hierboven al genoemde beperkte aansprakelijkheid. Als eigenaar van een BV ben je over het algemeen niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de onderneming. Dit betekent dat je persoonlijke bezittingen en vermogen beschermd zijn in geval van zakelijke problemen. Daarnaast heeft een BV bepaalde fiscale voordelen die de moeite van het overwegen waard zijn. Het kan bijvoorbeeld belastingtechnisch voordeliger zijn om winst uit te keren aan aandeelhouders van een BV dan om deze als inkomen te ontvangen in een eenmanszaak. Ook biedt een BV meer mogelijkheden voor belastingplanning, wat gunstig kan zijn voor de lange termijn financiële strategie van je onderneming.

Waarom kiezen voor ZZP en niet voor een BV?

De keuze tussen een BV en een eenmanszaak wordt mede bepaald door je zakelijke doelen en situatie. Als je van plan bent om aanzienlijke winsten te genereren en je wilt profiteren van belastingvoordelen, kan een BV een strategische keuze zijn. Het oprichten en beheren van een BV gaat echter ook gepaard met meer administratieve verplichtingen en kosten, zoals het opstellen van jaarrekeningen en het verplicht uitkeren van een salaris. Aan de andere kant kan een eenmanszaak meer geschikt zijn als je onderneming nog in de beginfase zit en je minder financiële risico’s loopt. Een eenmanszaak is eenvoudiger op te zetten en te beheren, wat handig kan zijn als je nog aan het ontdekken bent of je onderneming op de lange termijn levensvatbaar is. Voor zelfstandige ondernemers, beter bekend als zelfstandigen zonder personeel (ZZP’ers), is de keuze tussen een BV en een eenmanszaak afhankelijk van de aard van het werk en de financiële situatie. In veel gevallen hebben ZZP’ers geen behoefte aan de extra complexiteit en kosten van een BV, vooral als hun bedrijf relatief klein is en minder risico’s met zich meebrengt. Een eenmanszaak biedt ZZP’ers de vrijheid om hun onderneming op een flexibele manier te runnen, zonder de extra administratieve lasten van een BV. Deze rechtsvorm is vaak passender voor ZZP’ers die op zoek zijn naar een eenvoudigere manier om hun activiteiten te regelen.

Is een BV verstandig?

Of het verstandig is om een BV op te richten, hangt volledig af van je specifieke situatie en zakelijke doelen. Als je van plan bent om te groeien, substantiële winsten te behalen en de voordelen van beperkte aansprakelijkheid en fiscale planning te benutten, kan een BV een slimme keuze zijn. Echter, het mag niet over het hoofd worden gezien dat een BV ook extra complexiteit en kosten met zich meebrengt. Voor kleinere ondernemingen en ZZP’ers kan een eenmanszaak een praktischere en kosteneffectievere optie zijn.

Het oprichten van een BV: wat je moet weten

Op het moment dat je de keuze maakt om een BV op te richten, is het allereerst belangrijk goed advies in te winnen. Ten tweede richt je 2 BV’s op: de zogenoemde werkmaatschappij, waarin de bedrijfsactiviteiten worden uitgevoerd, en een bovenliggende persoonlijke holding waarin de aandelen worden gehouden van de werkmaatschappij. Er zijn enkele belangrijke redenen om deze structuur zo op te zetten.

1. Gebruikelijk loon: Als werknemer van een BV ben je verplicht een gebruikelijk loon af te dragen. Dit dient een marktconform salaris te zijn, gerelateerd aan de omzet en het resultaat van de onderneming. Als de werkmaatschappij aanzienlijke resultaten boekt, kan het salaris dat uit de werkmaatschappij wordt gehaald zodanig hoog worden dat het fiscaal niet aantrekkelijk is. Door dividenden via de holding uit te keren, kun je op een flexibeler manier met deze inkomsten omgaan, wat mogelijk fiscale voordelen biedt.
2. Constructie Holding / Werkmaatschappij: Als DGA stel je een managementovereenkomst op tussen de Holding en de Werkmaatschappij. Vanuit de holding wordt een vooraf afgesproken managementfee gefactureerd. Het gebruikelijke loon wordt vanuit de holding betaald. In 2023 bedraagt dit € 51.000,-. De overwinst van de werkmaatschappij kan vervolgens via dividend worden uitgekeerd.

Daarnaast zijn er andere voorbeelden te bedenken: Vanuit je holding kan je gemakkelijker andere BV’s aankopen als investeerder; Je kan meerdere BV’s oprichten om risico’s te spreiden. Bijvoorbeeld, onroerend goed aanschaffen in een BV. die dit vervolgens verhuurd aan de werkmaatschappij waarin bedrijfsactiviteiten plaatsvinden. Ook hiervoor geldt dat dit risicomijdend is. Mocht de werkmaatschappij failliet gaan dan ben je het onroerend goed niet kwijt, daarnaast blijft je holding ook in stand. 

Conclusie

Het kiezen tussen een BV en een eenmanszaak is een belangrijke beslissing die van invloed kan zijn op de groei en financiële gezondheid van je onderneming. Door inzicht te krijgen in de voordelen en nadelen van beide rechtsvormen en deze af te stemmen op je zakelijke doelen, kun je een weloverwogen besluit nemen dat past bij jouw visie en strategie voor de toekomst. Leg jouw constructie altijd even voor aan een fiscaal adviseur zodat je niet voor onverwachte verrassingen komt te staan.